【相続対策事例】生命保険金を活用した相続財産圧縮の検討（静岡市在住　女性　78歳）

お客様のプロフィールや財産の状況は次の通りです。

プロフィール

・性別：女性

・年齢：78歳

・職業：年金生活者（学卒後、不動産仲介業の中小企業の営業事務として勤務、その後夫と結婚して専業主婦となった）

・居住地：静岡県静岡市（東静岡駅 徒歩15分）

・家族構成：

　－夫は、10年前に死別。現役時代は自動車メーカーに勤務。

　－長女は、静岡県静岡市に在住、47歳、既婚。静岡駅近くの賃貸マンションに夫婦で住んでおり、たまに様子を見に来てくれる。

　－次女は、静岡県浜松市に在住、44歳、既婚。浜松市郊外の一戸建てを購入し夫婦で住んでいる。

・財産の概要：

2. ご相談の特徴

（１）財産のうち不動産が半分以上を占める

今回の財産内容を評価額でみたときには、遺産総額9,800万円に対して、自宅の土地が4,500万円、建物が1,800万円と不動産の合計で6,300万円、遺産総額に占める不動産の割合は64.3％となっています。

それに対して預貯金は、割合としては35.7％ですが、金額ベースでは3,500万円と、まとまった金額を保有しているといえます。

静岡市のベッドタウンに大きめのお家を持っているため、不動産中心の財産構成になっていますね。

（２）預貯金は3,500万円、ご相談者の生活費から考えれば十分

3. 相続対策における検討事項

本ケースでは上記のご相談の特徴を踏まえて、以下のように検討をします。

（１）相続税の金額は？

土地については、路線価方式と倍率方式という方法があります。

今回のケースでは静岡市のベッドタウンの駅前であり、相続税路線価が設定されています。そのため、その金額を基礎に評価をする路線価方式という方法によります。（相続税路線価＠150千円/㎡×300㎡＝4,500万円）。

なお、路線価が設定されていない土地の場合には、固定資産税評価額を基準とする倍率方式という方法となります。

現行の税制においては、「小規模宅地等の評価減の特例」という評価方法の特例がありますので、上記の計算結果にそれを考慮することが必要です。

建物については、自治体から郵送される固定資産税課税明細書に記載されている固定資産税評価額をそのまま使用します。

預金は相続発生時の残高を使用します。

ただし、本ケースにおいては、生活費で少しずつ預貯金は取り崩されますので、自然体でも相続税額は減少していきます。そのため、本ケースでは相続税の節税のためだけに生命保険を契約することはお勧めしません。

まとめ